お知らせ一覧| ZEIKEN LINKS 事業承継・M&Aの知識・情報 [ 10]

2022.09.13
M&A案件

［M&A案件情報（譲渡案件）］（2022年9月13日）／宿泊業（東北地方）、自動車部品卸業（非公表）、金属製品製造（中部地方）、金属プレス製品加工業（中部地方）、建築工事業（関西地方）

M&A案件情報（譲渡）がアップされました。

－以下のM&A案件（5件）を掲載しております－

●コロナ禍においても黒字を継続している北東北の温泉旅館

［業種：宿泊業／所在地：東北地方］

●自動車部品の輸出商社。海外売上比率は90%以上

［業種：自動車部品卸業／所在地：非公表］

●地元優良企業から安定した受注を受ける農機・建機部品の金属加工会社

［業種：金属製品製造／所在地：中部地方］

●大手自動車メーカー等のTier2として、金属プレス加工業を営む老舗企業

［業種：金属プレス製品加工業／所在地：中部地方］

●戸建住宅・集合住宅・店舗・オフィス等の建築設計・施工管理を行う会社

［業種：建築工事業／所在地：関西地方］

2022.09.07

税理士が関与できるM&A 業務～M&A業務に対する対応力が事務所の成長力を左右する時代～【中小企業M&Aの実務解説】

『税理士が関与できるM&A 業務～M&A業務に対する対応力が事務所の成長力を左右する時代～』がアップされました。中小企業のM&Aをサポートする税理士や、M&A全体を理解したいと考えている方におすすめです。

［解説］

公認会計士・税理士　宮口徹

2022.09.06
M&A案件

M&A案件情報（譲渡案件）（2022年9月6日）／土木工事（関西地方）、葬儀業（四国地方）、オフセット印刷業（紙）（関東地方）、映像・音声情報制作サービス業（関東地方）、金属加工業（関東地方）、一般土木建築工事業（中国地方）

M&A案件情報（譲渡）がアップされました。

－以下のM&A案件（6件）を掲載しております－

●財務内容良好な鉄道土木を主体とする土木工事業者

［業種：土木工事／所在地：関西地方］

●【四国地方】一般葬、家族葬に対応した葬儀場を運営

［業種：葬儀業／所在地：四国地方］

●【豊富な顧客基盤を構築】長年の業歴を有する印刷物企画・請負業者

［業種：オフセット印刷業（紙）／所在地：関東地方］

●【大手ダウンロードサイトで販売実績トップクラス】ASMRコンテンツ制作・企画販売

［業種：映像・音声情報制作サービス業／所在地：関東地方］

●【関東地方/切削加工】自動車部品中心に大手取引を有する金属加工会社

［業種：金属加工業／所在地：関東地方］

●財務内容良好な地場最大手の老舗ゼネコン

［業種：一般土木建築工事業／所在地：中国地方］

2022.09.06

【業界別M&A動向】電子部品業のM&A動向

【業界別M&A動向】M&A動向の解説記事をアップしました。今回は電子部品業です。

［解説］

ロングブラックパートナーズ株式会社（大川恭史／アドバイザー）

2022.09.01

企業価値UPの秘策高い価格で小さな会社を引き継いでもらうポイント【スモールM&A マッチングサイト活用が成功のカギ】

連載「スモールM&A マッチングサイト活用が成功のカギ」です。

第10回目は「企業価値UPの秘策高い価格で小さな会社を引き継いでもらうポイント」です。小さな会社の経営者や、中小零細企業を顧問先に抱える会計事務所の方々にお読みいただきたい解説です。

［解説］

税理士　今村仁

2022.09.01
閲覧ランキング

2022年8月に最も閲覧された解説レポートは？【閲覧回数ランキング】

【ZEIKEN LINKS（ゼイケンリンクス）　閲覧回数ランキング】

（集計期間　2022/08/01~2022/08/31）

1位【Q&A】法人が解散・残余財産が確定した場合の事業年度［税理士のための税務事例解説］

2位【Q&A】法人が解散した場合の欠損金の控除［税理士のための税務事例解説］

3位 PPA（Purchase Price Allocation）の基本的な考え方とは？［経営企画部門、経理部門のためのPPA誌上セミナー］

4位【Q&A】解散による残余財産の分配に係るみなし配当の計算［税理士のための税務事例解説］

5位【Q&A】解散をした場合の役員退職金の支給について［税理士のための税務事例解説］

6位【Q&A】非上場株式の売買とみなし譲渡課税～社長が買い取る場合、会社が買い取る場合～［税理士のための税務事例解説］

7位用語解説　D/Eレシオ（デットエクイティレシオ）とは

8位【Q&A】法人の解散・清算に伴う役員退職金の損金算入時期［税理士のための税務事例解説］

9位用語解説オフバランスとは

10位【Q&A】のれんの税務上の取扱い［税理士のための税務事例解説］

※Webセミナーの閲覧、Q&A解説の全文閲覧、資料ダウンロード等には、会員登録（無料）が必要です。

2022.08.30
M&A案件

M&A案件情報（譲渡案件）（2022年8月30日）／デジタルマーケティング事業（西日本）、歯科クリニック（関東地方）、動物病院（九州地方）、建築請負工事業・不動産管理業（関西地方）、電気通信工事（関東地方）

M&A案件情報（譲渡）がアップされました。

－以下のM&A案件（5件）を掲載しております－

●急成長デジタルマーケティングベンチャー

［業種：デジタルマーケティング事業／所在地：西日本］

●堅実経営を続けている歯科クリニック

［業種：歯科クリニック／所在地：関東地方］

●歴史ある地域中核の動物病院

［業種：動物病院／所在地：九州地方］

●倉庫、工場を中心とする不動産管理会社

［業種：建築請負工事業、不動産管理業／所在地：関西地方］

●【工事用/建設現場仮設事務所メイン】通信工事業（電話配線工事、LAN配線工事等）

［業種：電気通信工事／所在地：関東地方］

2022.08.24
M&A案件

M&A案件情報（譲渡案件）（2022年8月24日）／受託開発ソフトウェア業（関東地方）、土木設計業（九州地方）、衣料品卸売・小売業（中部地方）、サービス業（関東地方）、歯科クリニック（関東地方）、ガソリンスタンド（中部地方）、ガソリンスタンド業（関東地方）、鉱業・採石業・砂利採取業（非公表）

M&A案件情報（譲渡）がアップされました。

－以下のM&A案件（8件）を掲載しております－

●業歴が長く大手企業と直接取引のあるシステム開発企業

［業種：受託開発ソフトウェア業／所在地：関東地方］

●無借金で財務内容良好な土木設計会社。

［業種：土木設計業／所在地：九州地方］

●婦人・紳士服やバッグ・小物類まで幅広く扱う老舗の衣料品総合商社

［業種：衣料品卸売・小売業／所在地：中部地方］

●丁寧なサービスで多くの定期顧客・リピーターから支持されるペットサービス業

［業種：サービス業／所在地：関東地方］

●【高収益率】⾧い業歴を有する歯科クリニック

［業種：歯科クリニック／所在地：関東地方］

●ガソリンスタンド３店舗運営、地場に根差し事業基盤を確立。

［業種：ガソリンスタンド／所在地：中部地方］

●自動車整備工場併設のガソリンスタンド3店舗を運営

［業種：ガソリンスタンド業／所在地：関東地方］

●砕石・洗砂利・切込砂利製造販売会社　【3期平均EBITDA300百万円超】

［業種：鉱業，採石業，砂利採取業／所在地：非公表］

2022.08.22

譲渡所得の金額の計算上、総収入金額を契約効力発生日基準により確定させる場合の留意点【解説ニュース】

『譲渡所得の金額の計算上、総収入金額を契約効力発生日基準により確定させる場合の留意点』についての解説記事がアップされました。

今回は、不動産などを売った場合の譲渡所得を計算する際、契約が発効した日をもって収入があったとする場合において気を付けるべきことについて考えました。

［解説］

税理士法人タクトコンサルティング（山崎信義／税理士）

2022.08.09
M&A案件

M&A案件情報（譲渡案件）（2022年8月9日）／土工・コンクリート工事業（中部地方）、工業用ゴム製品卸売業（関東地方）、運送業（九州地方）、汎用機械器具製造業（関東地方）、組込みソフトウェア業（関西地方）、日用品雑貨製造業（中部地方）、普通洗濯業（中部地方）、受託開発ソフトウェア業（関東地方）

M&A案件情報（譲渡）がアップされました。

－以下のM&A案件（8件）を掲載しております－

●業歴長く、取引実績豊富なコンクリート圧送工事会社

［業種：土工・コンクリート工事業／所在地：中部地方］

●長年の業歴を有する工業用ゴム製品卸売業

［業種：工業用ゴム製品卸売業／所在地：関東地方］

●【財務良好】食品輸送を主体とした運送会社

［業種：運送業／所在地：九州地方］

●設計から据付工事まで一気通貫で対応可能な汎用機械等製造会社

［業種：汎用機械器具製造業／所在地：関東地方］

●物流・流通系システムの受託開発に強みがあるソフトウェア業

［業種：組込みソフトウェア業／所在地：関西地方］

●自社ブランドを有し、日用品雑貨の製造・販売を行う企業

［業種：日用品雑貨製造業／所在地：中部地方］

●【異業種歓迎】地域に密着し、複数のクリーニング店舗を運営

［業種：普通洗濯業／所在地：中部地方］

●受託システム開発会社。独自技術を生かした自社スマホアプリで高い知名度を有する。

［業種：受託開発ソフトウェア業／所在地：関東地方］

2022.08.09
おすすめセミナーのご案内

【人気講座です】「財務デューデリジェンス報告書」作成実務講座（9/21開催）［LIVE配信］【M＆Aセミナーのご案内】

【税務研究会よりおすすめM&Aセミナーのお知らせ】

財務デューデリジェンスは、対象会社の潜在的なリスクを特定し定量化するという、M&Aにおいて、適切な判断を行ううえでとても重要な業務です。また、その調査結果により、事業価値算定やスキーム策定にも大きな影響を与えることになります。

しかし、これまで財務DD報告書に触れた機会の少ない方々にとっては、その作成方法や活用のポイントなどを漏れなく理解することは難しく、実務に不安を感じているのではないでしょうか。

そこで、本セミナーでは、M&A実務のご経験豊富な公認会計士宮口徹先生に、中小企業を調査対象とした財務DD報告書作成に当たっての重要なポイントと作成方法を、実際の財務DD報告書をもとに解説して頂きます。

ぜひご受講お待ちしております。

■セミナー概要

［講座名］

「財務デューデリジェンス報告書」作成実務講座【Live配信】

～「財務DD報告書」作成実務のポイントを実務の財務DD報告書をもとに解説！～

［講師］

公認会計士・税理士宮口徹氏

［開催日時］

2022年9月21日（水）10:00～16:30　※休憩時間を含む

※セミナー後も1週間のアーカイブ視聴が出来ます。

■お申込みについて

下記の税務研究会ホームページよりお申込みください。

https://www.zeiken.co.jp/seminar/rs/detail/4374

※定員になり次第、締め切ります。お早めにお申し込みください。

■セミナーの特長

★ 中小企業の財務DDの理解を深めていきたいと考えている税理士等の専門家、金融機関や事業会社のご担当者の方々に最適な講座です。

★ 事前の準備から、企業へのアプローチ、各項目の調査・分析方法、財務DD報告書のまとめ方、財務DDで表面化したリスクへの対処方法など、財務DDの一連の流れとポイントを、実際の財務DD報告書をもとに解説いたします。

★ 財務DD報告書を作成するにあたって、参考となる資料（DD事前準備資料一覧、財務DDチェックリストなど）を配付いたします。

★「関与先の経営者から財務DD報告書の作成を求められたら？」「関与先の経営者から財務DD報告書について詳細な説明を求められたら？」「事業会社のM&A担当者として財務DDで何を調査すべき？」など、皆さまの疑問を実務経験豊富な専門家が解説します。

■セミナー内容

Ⅰ．M&Aにおける財務DDの目的と効果

・財務DDとは？

・財務DDの目的

・財務DDの全体像（業務フローと留意点）

・財務DD報告書の全体構成（※サンプル提示）

・財務DDで活用できる資料（※サンプル提示）

・財務DDの効果

Ⅱ．DDの具体的実施手続

・基礎情報の調査・分析

・貸借対照表の調査・分析

・損益計算書の調査・分析

・キャッシュフローの調査・分析

・事業計画の調査・分析

Ⅲ．スキーム別、業種別の財務DDのポイント

・スキーム別DD実施時のポイント

・業種別DD実施時のポイント

Ⅳ．中小企業を対象とする財務DDのポイント

・中小零細企業の簡便的な財務DDとは？

・オーナー企業における留意点

Ⅴ．財務DDで問題が生じた場合の対処法

・ストラクチャリング（スキーム策定）への影響←リスクを軽減させる方法

・バリュエーション（価値評価）への影響←リスク項目が評価に影響

・M&A契約の工夫（表明保証条項、アーンアウトなど）

・M&A戦略の変更（買収とりやめ）

Ⅵ．財務DD以外のDD

・法務DD

・人事労務DD

・その他

＜事前検討について＞

参加者の皆様の講義の理解度を高めていただくために「事前検討事例」をご用意しております。個別回答の返却や、参加者による当日の発表等はございませんが、予めご覧いただくことをお勧めいたします。

事前検討

※ 上記は予定のものも含まれます。変更となる場合もありますので、予めご了承ください。

2022.08.08

特定事業用資産の買換特例を巡る最近の税金トラブル【解説ニュース】

『特定事業用資産の買換特例を巡る最近の税金トラブル』についての解説記事がアップされました。

今回は、譲渡所得課税の特例である「特定の事業用資産の買換特例」で買換資産の取得価額について、争いとなった事例を紹介します。

［解説］

税理士法人タクトコンサルティング（遠藤純一）

2022.08.04
おすすめセミナーのご案内

【人気講座です】事例で学ぶ　事業承継型Ｍ＆Ａで失敗しないための法務・税務リスクの対処法（9/9開催）［LIVE配信］【M＆Aセミナーのご案内】

【税務研究会よりおすすめM&Aセミナーのお知らせ】

― 法務・税務のリスク対処法について考えてみませんか？ ―
Ｍ＆Ａでは、株価の算定、スキームの検討、株式の整理、コンプライアンス、デューデリジェンス、株式譲渡契約など、通常の税理士業務とは異なる業務が存在します。これら、Ｍ＆Ａにおける法務や税務のリスクとその対処法を理解しておくことが、その後の M&A トラブルを回避するポイントです。

今回は、特に事業承継型Ｍ＆Ａで問題となる法務と税務のリスクとその対処法について、解説するセミナーをご用意しました。

実例を交えて解説しますので、これまでＭ＆Ａ実務の経験のない方にもおすすめの講座です。

ぜひご受講お待ちしております。
（※税務研究会／クーポン券適用講座）

■セミナー概要

［講座名］

事例で学ぶ事業承継型 M&A で失敗しないための法務・税務リスクの対処法

～顧問税理士・M&A担当者が知っておくべき実務上のポイント～

［講師］

弁護士・税理士／小山浩、弁護士／園田観希央

［開催日時］

2022 年9月9 日（金） 13:00～16:00(昼食時等休憩を含む)

※セミナー後も1週間のアーカイブ視聴が出来ます。

■お申込みについて

下記の税務研究会ホームページよりお申込みください。

https://www.zeiken.co.jp/seminar/rs/detail/4373

※定員になり次第、締め切ります。お早めにお申し込みください。

■セミナーの特長

★事業承継型 M&A における法務・税務リスクの理解とその対処法について、理解を深めたいと考えている税理士等の専門家に最適な講座です。
★事前課題等を用いて解説しますので、 M&A 実務をイメージしながら理解を深めることができます。
★資料「（仮）事業承継型 M&A の法務問題チェックポイント」をプレゼント！

■セミナー内容

1. なぜオーナーは事業承継型 M&A を考えるのか
(1) 廃業と事業承継型 M&A の法務・税務比較
・廃業の法的手続
・事業承継型 M&A の税務メリット
(2) 事業承継型 M&A のインフラの整備・拡大
・ M&A アドバイザー・仲介会社等のプレーヤー
・税制改正・補助金による後押し
(3) 相続・経営者保証問題と事業承継
・遺留分、相続税
・経営者保証の解除

2. M&A の検討初期段階でやるべきこと【事前検討 1】
(1) 株価の概算
・相続税のシミュレーション
・ DCF 法による評価
(2) スキームの検討
・原則として株式譲渡スキーム
・手許に一部事業を残す場合のカーブアウト・スキーム

3. M&A の阻害要因の洗出しと磨き上げ【事前検討 2】
(1) 株主の整理・集約
・名義株主
・株券の有無
・株式買い集めの法務・税務上の留意点
(2) 資産の整理・集約
・土地の賃貸借
・オーナーと会社との債権債務
・オーナーを被保険者とする保険
(3) コンプライアンス対応
・株主総会・取締役会議事録等の整備
・労務管理体制の整備
(4) その他
・計算書類の正確性、潜在・偶発債務のチェック

4. 事業承継型 M&A の実行段階～買主側の視点も含めて
(1) チームアップ
・財務・税務・法務の専門家
・ M&A アドバイザー・仲介会社
(2) 初期段階における契約
・秘密保持契約
・基本合意契約
(3) デュー・デリジェンスへの対応
[ １ ] 売主側
・情報管理の重要性
・適切な書類開示
・買主側アドバイザーとの関係
[ ２ ] 買主側
・デュー・デリジェンスのプロセス
・資料開示依頼リスト
・発見事項への対応
(4) 株式譲渡契約【事前検討 3】
・譲渡価格の調整（アーンアウト含む）
・表明保証条項
・補償条項・その他株式譲渡契約において典型的に規定される条項
(5) クロージング対応
・クロージング日の決算書類作成
・株券引渡し、名義書換え