お知らせ 一覧

事業承継やM&Aに関する税務事例について、国税OB税理士が解説する事例研究シリーズです。

今回は、「子会社等を整理する場合の損失負担等」についてです。

 

 

※このページでは「質問」のみご紹介いたします（回答は本文ページにてご覧ください）

 

[質問]

業績不振の子会社の株式譲渡を考えており、その譲渡前に債権放棄の実行も計画しています。
その債権放棄が寄附金と認定された場合、グループ法人税制を踏まえた申告書の表し方にわからない点があります。

 

1.　持株関係

 

 

2.　動き
①Ｂ社は、子会社であるＣ社が業績不良であるため、全くのグループ外部であるＤ社に株式譲渡を考えている。

②Ｂ社はＣ社に対し、多額の貸付金を有し、Ｃ社は債務超過であるため、譲渡前に債権放棄を計画している。

 

3.　質問
Ｂ社の債権放棄が寄附金となった場合

 

グループ法人税制により、Ｂ社は寄附金の損金不算入、別表五で子会社の簿価修正③増となり、Ｃ社は受贈益の益金不算入、Ｂ社は寄附金修正認容を立て、別表五減で子会社簿価修正を消し、改めて寄附金限度額計算を行うのか。

 

それとも期末申告時にはグループ法人ではないので、ごく普通の外部への寄附としてＢ社Ｃ社ともに申告書を作成すればよいのか。

 

 

 

 

 

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書籍『税理士のための中小企業M&Aコンサルティング実務』

著者／宮口徹（公認会計士・税理士）

発行／2019年8月

定価／2,400円+税

 

 

中小企業M&Aの全体像から具体的な概要までを把握したいとお考えの税理士等の専門家の方々、事業会社の担当者の方におススメの書籍です。具体的な数値を用いて解説しているため、実務を想定しながらご理解いただけると思います。

 

『ICTを活用しM&A後の経理体制を合理的に作る【体験記】～事業承継に活用したい手法～』の解説記事がアップされました。シリーズ事業承継の活用手法として、中小企業の事業承継や財産の分散防止に効果的な信託などを解説していますが、今回は「M&A後の経理体制」をについて解説します。

 

［解説］

ビジネス・ブレイン税理士事務所（畑中孝介／税理士）

 

 

『配偶者居住権等と相続税の小規模宅地等の特例・物納の取扱い』についての解説記事がアップされました。

配偶者居住権等と小規模宅地等の特例の適用、配偶者居住権等と物納の適用などについて解説いたします。

 

［解説］

税理士法人タクトコンサルティング（山崎信義／税理士）

『中小企業におけるＭ＆Ａの利用方法は？　～ゼロから学ぶ「M&A超入門」⑤～』がアップされました。

 

M&A実務の基礎ポイントを、わかりやすく解説する「ゼロから学ぶ『M&A超入門』」シリーズ。

今回は、中小企業のM&Aを「売り手の目的」や「買手の目的」を再確認しながら、整理しながら、「Ｍ＆Ａ仲介会社とマッチングサイトの使い分け」について解説いたします。

 

［解説］

公認会計士・税理士  植木康彦（Ginza会計事務所）

 

 

 

事業承継やM&Aに関する税務事例について、国税OB税理士が解説する事例研究シリーズです。今回は、「適格合併における従業員引継要件」についてです。

 

 

※このページでは「質問」のみご紹介いたします（回答は本文ページにてご覧ください）

 

[質問]

「Ａ社」は「Ｂ社」を吸収合併する予定です。株式保有は50％超（100％ではない）で、適格要因として「金銭不交付要件」「支配関係継続要件」「事業継続要件」は満たしています。しかし、「従業者引継要件」を満たすかどうかの判断で悩んでいます。「Ａ社」と「Ｂ社」の雇用形態が異なるので「Ｂ社」の従業者は合併までに一度退職金を支払って退職してもらい「Ａ社」で再雇用をしたいと思います。何か良い方法（適格要件を満たす）はあるのでしょうか。

 

 

 

『「親族外承継における課題」～コンサルティングという観点からの『事業承継』とは？⑤』についての解説記事がアップされました。

コンサルティングという観点からみた「事業承継」と題した5回目として、第1回でご紹介したタイプB（健全性は高いものの親族内後継者がいない会社）に着目します。タイプBは、親族外の役員・従業員へ承継するケースと、第三者へ売却するケースに分けられますが、今回は、親族外の役員・従業員へ承継するケースを解説します。

 

［解説］

税理士法人髙野総合会計事務所　関場靖人／公認会計士

 

 

『令和元年分の路線価公表・地価上昇による相続税への影響』についての解説記事がアップされました。土地の相続税評価額への影響や地価の上昇と小規模宅地の評価減の関係について解説いたします。

 

［解説］

税理士法人タクトコンサルティング（厚地満里 ／税理士）

【ZEIKEN LINKS（ゼイケン リンクス）　解説レポート閲覧回数ランキング】

（集計期間　2019/7/01~2019/7/31）

 

１位　【Q&A】M&Aに伴う手数料の処理［税理士のための税務事例解説］

 

２位　M＆Aで売却しやすい会社とは？　～ゼロから学ぶ「M&A超入門」④～

 

３位　最近の事例にみる「不動産所得で経費になるもの」

 

４位　【Q&A】子が事業を引き継いだ場合の引き継いだ資産に係る減価償却［税理士のための税務事例解説］

 

５位　相続税の個人版事業承継税制の対象資産（「特定事業用資産」）

 

 

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【ZEIKEN LINKS（ゼイケン リンクス）　Q&A解説  閲覧回数ランキング】

（集計期間　2019/7/01~2019/7/31）

 

１位　Ｍ＆Ａのサポート業務

 

２位　税理士事務所におけるＭ＆Ａの関与

 

３位　中小企業M&Aの財務DD（財務デューデリジェンス）報酬額（費用）の相場

 

４位　税理士が知っておくべき株式譲渡と事業譲渡の相違点

 

５位　第二会社方式を使う場合の留意点

 

 

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  【ZEIKEN LINKS（ゼイケン リンクス）　Webセミナー閲覧回数ランキング】

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１位　事業価値、企業価値、株主価値の違い

「企業価値評価の基礎」より

 

２位　純資産法の概要と計算例

「企業価値評価の基礎」より

 

３位　DCF法の概要と計算例①（DCF法の概要、割引率の算定）

「企業価値評価の基礎」より

 

４位　事業承継対策としてのM&AとM&Aアドバイザリー業務総論

「事業承継対策として期待される”中小企業のM&A入門講座（第2部）」より

 

５位　新事業承継税制　改正の背景、改正のポイント

「新事業承継税制 徹底解説」より

 

 

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