現金預金等の現物管理・資金管理、債権管理、債務管理で財務デューディリジェンス時に聞くべきポイント

Q	現状の各種管理状況のうち、現金預金等の現物管理・資金管理、債権管理、債務管理で財務デューディリジェンス時に聞くべきポイントを教えてください。

現金預金等の現物管理・資金管理については、主に以下のような点が挙げられます。現金預金等資金管理が甘いと、不正が起きる可能性が極めて高いです。現金事故の有無等も合わせて確認し、不正を起こさせない体制になっているかを確認します。

●現金及び預金はどの部署が管理しているか？

●現金実査はどのぐらいの頻度で行っているか？毎月銀行勘定帳と銀行残高証明書とを照合をし、銀行勘定調整表を作成しているか？

●多店舗展開やサービス業の場合、店舗での小口現金や釣銭をどのように管理しているか？収納金は直接支払いに充当せずに遅滞なく銀行へ預け入れされているか？

●金銭の支出は、支払依頼部署の責任者の承認印が押印された請求書等に基づいて行われているか？金銭の支出は出納担当部署で適切な承認のもと行われているか？

●小切手帳・手形帳の受払記録を作成しているか（電子の場合はどのように行われているか）？

●出納担当者以外の責任者が定期的に実査しているか？

●金庫の中にはどのようなものを保管しているか？鍵の管理はどのように行われているか？

債権管理については、‥‥

(ご注意)
掲載情報は、解説作成時点の情報です。また、例示された質問のみを前提とした解説となります。類似する全ての事案に当てはまるものではございません。個々の事案につきましては、ご自身の判断と責任のもとで適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願い申し上げます。
当社および本サービスに情報を提供してい各専門家は、本サービスに掲載されている情報の正確性については万全を期していますが、本サービスの情報の利用に伴い、利用者に不利益や損害が発生した場合であっても、当社および当該各専門家はその責任を一切負うものではありません。

質問には会員登録（無料）が必要です。

一覧へ戻る