• 2024.02.13
  • 解説

【Q&A】個人が賃貸しているマンションの管理組合に支払う修繕積立金と所得税の取扱い【解説ニュース】

『【Q&A】個人が賃貸しているマンションの管理組合に支払う修繕積立金と所得税の取扱い』についての解説記事がアップされました。

 

 

今回は、不動産所得の計算上、マンションの管理組合に支払う修繕積立金が払った年の必要経費になるかどうかについて、原則的な考え方と特例の取扱いについて、整理しました。

 

 

[解説]

税理士法人タクトコンサルティング(山崎 信義/税理士)

 

 

 

 

 

 

  • 2024.01.29
  • 解説

親の駐車場を使用貸借で借りた子の賃料収益に贈与税の賦課決定【解説ニュース】

『親の駐車場を使用貸借で借りた子の賃料収益に贈与税の賦課決定』についての解説記事がアップされました。

 

今回は、土地を持つ資産家の親が始めた貸駐車場の土地を子へ無償で使用貸借した場合、駐車場の収益は誰のものかと争いになった事例(親の駐車場を使用貸借で子が借りた場合の駐車場収入の帰属)の後日談です。その収益が子ではなく親のものとされた結果、今度は子に贈与税が課税されました。その流れを追ってみました。

 

 

[解説]

税理士法人タクトコンサルティング(遠藤 純一)

 

 

 

 

 

 

  • 2024.01.15
  • 解説

配偶者から贈与を受けた自宅を譲渡した場合の贈与税の配偶者控除の適用【解説ニュース】

『配偶者から贈与を受けた自宅を譲渡した場合の贈与税の配偶者控除の適用』についての解説記事がアップされました。

 

 

今回は、婚姻期間20年以上のベテラン夫婦間で住宅やその取得資金の贈与が行われた場合の特例「贈与税の配偶者控除」において、取得した住宅に「住み続ける」要件の考え方や判定時期について、整理しました。

 

 

[解説]

税理士法人タクトコンサルティング(山崎 信義/税理士)

 

 

 

 

 

 

  • 2023.12.19
  • 解説

速報!令和6年度税制改正案【解説ニュース】

『速報!令和6年度税制改正案』についての解説記事がアップされました。

 

令和5年12月14日、令和6年度与党税制大綱がまとまりました。ここでは、資産税課税を中心とする税制改正項目を速報します。

 

 

[解説]

税理士法人タクトコンサルティング(山崎 信義/税理士)

 

 

 

 

 

 

  • 2023.11.13
  • 解説

令和6年1月から適用要件が緩和される空き家特例3,000万円控除の特約とは?【解説ニュース】

『令和6年1月から適用要件が緩和される空き家特例3,000万円控除の特約とは?』についての解説記事がアップされました。

 

今回は、令和6年1月1日から緩和される「空き家に係る譲渡所得の特別控除の特例」の新たな譲渡パターンで必要とされる国土交通省公表の特約条項などについて、まとめました。

 

 

[解説]

税理士法人タクトコンサルティング(遠藤 純一)

 

 

 

 

 

 

  • 2023.10.30
  • 解説

相続時精算課税に係る相続税の納付義務の承継があった場合の相続税額の計算【解説ニュース】

『相続時精算課税に係る相続税の納付義務の承継があった場合の相続税額の計算』についての解説記事がアップされました。

 

 

今回は、相続時精算課税で財産を親からもらっていた人が、その親より早く亡くなり、次いで財産を贈与していた親が亡くなった場合で、その孫が相続人だった場合の相続税の計算について、整理しました。

 

 

[解説]

税理士法人タクトコンサルティング(山崎 信義/税理士)

 

 

 

 

 

 

  • 2023.10.16
  • 解説

入居者募集広告を出していても空室とされ小規模宅地等特例が否認された事例【解説ニュース】

『入居者募集広告を出していても空室とされ小規模宅地等特例が否認された事例』についての解説記事がアップされました。

 

今回は、アパートに空室がある状態で相続したケースで、インターネットに広告が出ていたのに、貸付事業用住宅地等として小規模宅地等の特例の適用が認められなかった事例について、紹介します。

 

 

[解説]

税理士法人タクトコンサルティング(遠藤 純一)

 

 

 

 

 

 

  • 2023.09.25
  • 解説

住宅取得等資金贈与に係る贈与税の非課税制度における取得要件と居住要件【解説ニュース】

『住宅取得等資金贈与に係る贈与税の非課税制度における取得要件と居住要件』についての解説記事がアップされました。

 

 

今回は、住宅取得等資金贈与に係る贈与税の非課税制度を適用する場合のポイントの一つである住宅家屋の取得要件について、わかりやすく整理しました。

 

 

[解説]

税理士法人タクトコンサルティング(山崎 信義/税理士)

 

 

 

 

 

 

  • 2023.09.20
  • 解説

勝手に(?)出された相続時精算課税の申告書が無効かどうかでトラブル【解説ニュース】

『勝手に(?)出された相続時精算課税の申告書が無効かどうかでトラブル』についての解説記事がアップされました。

 

今回は、被相続人が、財産をあげた相続人にかわり相続時精算課税制度で申告書を勝手に出したケースで、相続税申告の際に税務署とトラブルになった裁決事例についてまとめました。

 

 

[解説]

税理士法人タクトコンサルティング(遠藤 純一)

 

 

 

 

 

 

  • 2023.09.18
  • 解説

事業承継税制の適用要件について[税理士のための税務事例解説]

事業承継やM&Aに関する税務事例について、国税OB税理士が解説する事例研究シリーズです。

今回は、「事業承継税制の適用要件について」についてです。

 

 

※このページでは「質問」のみご紹介いたします(回答は本文ページにてご覧ください)

 

 

 

[質問]

A社は甲が代表取締役を務めていましたが、後継者として予定している乙を共同代表取締役に就任させるつもりです。その後、特例承認計画を県に提出し経営承継円滑化法の確認を受け、期間を経て甲は代表取締役を辞任し、いわゆる平取締役となり、その後乙に株式を贈与する計画です。

 

このような経緯を経る予定なのですが、その他の要件を満たしていた場合、上記贈与について事業承継税制の適用は可能でしょうか。

 

 

 

 

 

 

 

 

  • 2023.08.29
  • 解説

個人が所有する宅地に前払地代方式により一般定期借地権を設定した場合の税務【解説ニュース】

『個人が所有する宅地に前払地代方式により一般定期借地権を設定した場合の税務』についての解説記事がアップされました。

 

今回は、個人保有の土地に前払い地代方式の定期借地権を設定した場合の前払地代や、宅地の評価に関する税務についてまとめました。

 

 

[解説]

税理士法人タクトコンサルティング(川瀬 朋基)

 

 

 

 

 

 

  • 2023.08.21
  • 解説

道路と高低差のある雑種地の評価で土止め費用の控除が認められた事例【解説ニュース】

『道路と高低差のある雑種地の評価で土止め費用の控除が認められた事例』についての解説記事がアップされました。

 

今回は、市街化区域・市街化調整区域の別を定めていない都市計画区域の商業地域にある雑種地の相続税評価で、納税者と税務署が争った最近の事例について、まとめました。

 

 

[解説]

税理士法人タクトコンサルティング(遠藤 純一)

 

 

 

 

 

 

  • 2023.07.24
  • 解説

令和5年度税制改正:所得税の特定の事業用資産の買換え特例(3号)の見直し【解説ニュース】

『令和5年度税制改正:所得税の特定の事業用資産の買換え特例(3号)の見直し』についての解説記事がアップされました。

 

 

今回は、令和5年度税制改正で「特定の事業用資産の買換え特例(3号)」が見直されたことにつき、課税繰延割合の変更、届出要件の追加、適用期限の延長について、解説しました。

 

 

[解説]

税理士法人タクトコンサルティング(山崎 信義/税理士)

 

 

 

 

 

 

  • 2023.07.10
  • 解説

マイホーム買換特例の適用状況などについて【解説ニュース】

『マイホーム買換特例の適用状況などについて』についての解説記事がアップされました。

 

今回は、特定居住用財産の買換えの場合の長期譲渡所得の課税特例につき今年の年末で適用期限が来ることに関し、最近の適用状況や制度延長の動向について、まとめました。

 

 

[解説]

税理士法人タクトコンサルティング(遠藤 純一)

 

 

 

 

 

 

  • 2023.06.26
  • 解説

貸家建付地の相続税評価では、次の相続までの状況変化に注意【解説ニュース】

『貸家建付地の相続税評価では、次の相続までの状況変化に注意』についての解説記事がアップされました。

 

今回は、いったん貸家建付地として相続した後、相続人に相続が開始した場合において、状況変化により、貸家建付地として減価されないケースについて、事例に即して、整理してみました。

 

 

[解説]

税理士法人タクトコンサルティング(遠藤 純一)

 

 

 

 

 

 

  • 2023.06.12
  • 解説

令和5年度税制改正:相続開始前に被相続人から暦年課税に係る贈与があった場合の相続税【解説ニュース】

『令和5年度税制改正:相続開始前に被相続人から暦年課税に係る贈与があった場合の相続税』についての解説記事がアップされました。

 

 

今回は、相続人等に係る相続前3年以内の贈与財産に加算する制度の改正について、内容の解説と経過措置について、まとめました。

 

 

[解説]

税理士法人タクトコンサルティング(山崎 信義/税理士)

 

 

 

 

 

 

  • 2023.05.29
  • 解説

令和5年度税制改正:贈与税の相続時精算課税の見直し【解説ニュース】

『令和5年度税制改正:贈与税の相続時精算課税の見直し』についての解説記事がアップされました。

 

 

今回は、令和6年1月1日から施行される相続時精算課税制度の基礎控除と、被災した贈与財産が相続財産に加算される場合の価額の見直しについて解説しました。

 

 

[解説]

税理士法人タクトコンサルティング(山崎 信義/税理士)

 

 

 

 

 

 

  • 2023.05.16
  • 解説

親の土地を無権代理で売買、引渡し前に相続開始で税金紛争【解説ニュース】

『親の土地を無権代理で売買、引渡し前に相続開始で税金紛争』についての解説記事がアップされました。

 

今回は、意思能力の弱い被相続人の土地を相続人が無権代理で売却契約した直後、相続が開始したケースで、相続財産は土地になるか、売買の残代金請求権になるかが争われた事例を紹介します。

 

 

[解説]

税理士法人タクトコンサルティング(遠藤 純一)